Великобритания: Налоговое планирование для каждого

Старая английская пословица гласит: "В жизни существуют две неизбежные вещи: смерть и налоги". Рано или поздно вопросы налогообложения касаются каждого из нас, независимо от того в какой стране мы живем и работаем. Знаем ли мы достаточно о налоговой системе Великобритании? Давайте протестируем свои знания. Задумайтесь и попробуйте перечислить налоги известные вам. Сколько вам удалось насчитать?

Прежде чем сверить наши ответы хотелось бы пояснить, что налоги, обсуждения которых мы коснемся в нашей сегодняшней статье, делятся на прямые (direct tax) и косвенные (indirect tax). Эти две формы налогов имеют принципиальное отличие. Прямые налоги взимаются непосредственно с налогоплательщика, косвенные налагаются на определенные товары и услуги и оплачиваются лишь теми, кто пользуется или приобретает таковые.

Прямые налоги

Подоходный налог (Income Tax)

Доходы подразделяются на заработанные (earned income) и незаработанные (unearned income). Заработанными считаются доходы, получаемые в качестве заработных плат и пенсий. Незаработанные приходят от различного рода инвестиций в качестве, например, дивидендов. Подоходный налог взимается с совокупного дохода физического лица, заработанного и незаработанного.

Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax)

Прибыль, полученная в результате продажи каких-либо активов или имущества, облагается налогом на прирост капитала.

Налог на наследство (Inheritance Tax)

Налогу на наследство подвергаются две категории имущества. Во-первых - это само имущество умершего, передаваемое по наследству. Во-вторых, подарки, сделанные умершим в течение последних семи лет жизни.

Государственное страхование (National Insurance)

Система государственного страхования подразумевает участие как на обязательной, так и добровольной основе. Не называясь налогом, этот сбор представляет собой самый настоящий налог. Структура налога подразделяется на четыре класса, каждому из которых соответствуют свои категории налогоплательщиков. Сборы от National Insurance идут на обеспечение различных видов социальной помощи, например, государственные пенсии, пособия по безработице, пособия по нетрудоспособности, а также частично передаются в систему государственного здравоохранения (National Health Service).

Налог на прибыль корпорации (Corporation Tax)

Налогом на прибыль облагаются компании с ограниченной ответственностью закрытого (Ltd) и открытого (Plc) типов.

Косвенные налоги.

Налог на добавленную стоимость (Value Added Tax)

В Великобритании величина налога составляет 17.5% от стоимости товаров и услуг. Сумма налога прибавляется к стоимости товара, его величина непосредственно влияет на покупательную способность населения.

Гербовый сбор (Stamp Duty)

Stamp duty накладывается на приобретение недвижимости и акций. В случае акций, сумма налога составляет 0.5% от стоимости приобретаемых акций. С случае недвижимости, сумма налога зависит от стоимости приобретаемой недвижимости и может составлять от 0 до 4%.

С точки зрения персонального налогового планирования вышеперечисленные виды налогов являются наиважнейшими и заслуживают более подробного изучения. Ясное понимание о том, каким образом начисляются взимаемые налоги, о существующих правилах и исключениях помогают не только правильно и своевременно платить налоги, но и минимизировать их, где это возможно.