Нужно срочно отчитаться по своим зарубежным счетам!

Операция «Резидент»

С этого года, впервые российские граждане, являющиеся валютными резидентами, обязаны отчитаться по всем свои оборотам на зарубежных счетах. Обновленный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» требует считать крайней датой отчетности за 2015 год 1 июня 2016. Многие думают, что предоставить отчет должны только резиденты, имеющие  зарубежные счета и находящиеся на территории России не менее 183 дня в году, и на них это требование не распространяется.
Это является первой ошибкой, за которую взимается штраф. Правило 183 дней действует в отношении налогового резидентства, но новый закон «О валютном регулировании и валютном контроле» имеет свое определение для валютного резидента.

Валютными резидентами являются граждане России, за исключением тех, кто проживает в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющие вид на жительство, рабочую визу или учебную визу со сроком действия не менее года.

С точки зрения российских ведомств, для того чтобы считаться не резидентом, нужно постоянно пребывать в иностранном государстве. Если вы постоянно пребываете за границей, то приехав хотя бы один раз в Россию, вы снова будуте считаться валютным резидентом. Такая позиция Росфиннадзора, уже неоднократно подтверждена судебными решениями. Значит вы тоже будете должны очитываться о движении денег на своих зарубежных счетах. И после возвращения из России вам потребуется целый год для того, чтобы вернуть свой статус валютного нерезидента.
 

Как заполнить отчёт

Сам отчёт не сложный, но, как любой отчёт, требует аккуратности и внимательсности в его заполнении. В отчёте содержится всего 2 страницы.

На титульной странице указывается:

• Наименование и адрес налогового органа
• ФИО
• ИНН
• Дату рождения
• Адрес места жительства
• Паспортные данные

На второй странице нужно указать:

• Наименование банка, код SWIFT, страну нахождения
• Номер и валюту счета
• Является ли счёт личным или совместным
• Остаток денег на счёте на начало года
• Сколько было зачислено на счёт и сколько было списано со счёта за год
• Остаток денег на счёте на конец года
• Подпись и дату

Форму отчёта можно найти на официальном сайте налоговой службы России. Следует обратить внимане, что суммы должны быть указаны в тысячах, т.е. 100 долларов в отчете должны превратиться в  0,1 тысячей долларов.

Если счёт находится в общем доступе, например, у мужа и жены, каждый из них должен будет  заполнить отдельный отчёт.

Как подать отчёт

Сейчас подать отчёт можно четырьмя способами:

1. Лично в налоговую инспекцию.
2. Через представителя, у которого есть нотариальная доверенность представлять ваши интересы.
3. По почте.
4. В электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.

Возможные последствия

С первого взгляда, закон «О валютном регулировании и валютном контроле» в новом виде содержит послабления для физических лиц. Первоначально отчёты предполагалось предоставлять ежеквартально. Так же, к каждому отчёту должны были быть приложены переведённые на русский язык и нотариально заверенные банковские выписки со счета. Сейчас налоговые ведомства имеют право запросить копии документов и дополнительную информацию к предъявленному отчёту и вы, в таком случае, должны предоставить документы в течении 7 дней.

После подробного ознакомления с законом, он может показаться давольно суровым. За нарушение установленного срока подачи отчета, предусмотрен штраф до 3 тысяч рублей. Повторное нарушение наказывается штрафом в 10 тысяч рублей. Но  если вы подадите отчёт по счёту, о котором вы забыли уведомить налоговую службу, вас могут оштрафовать на сумму от 4 до 5 тысяч рублей.

«Незаконные» операции

Закон содержит закрытый перечень разрешённых операций по счетам резидентов в иностранных банках, то есть запрещено все, что не разрешено законом.

Законными операциями по счёту в иностранном банке являются:

• Перевод денег с других своих счетов, находящихся как в Российских, так и в иностранных банках.
• Перевод денег с Российских счетов близких родственников (супруга, родителей, детей, бабушек и дедушек, и внуков).
• Начисление процентов на остаток по счёту.
• Внесение минимального взноса, требуемого иностранным банком для открытия счёта.
• Получение денег в дар от супруга или близких родственников.
• Зачисление зарплаты от иностранного работодателя.
• Зачисление пенсий, стипендий, алиментов и иных социальных выплат.
• Зачисление страховых выплат от иностранных страховых компаний.
• Получение возвратов ранее уплаченных денежных средств.

Кроме вышеперечисленных, только для счетов, открытых в иностранных банках стран ОЭСР и ФАТФ, законными операциями являются:

• Зачисление займов и кредитов, но лишь по договорам, заключенным на срок более 2 лет.
• Получение арендной платы от сдачи в аренду недвижимости и другого имущества, расположенного за пределами России.
• Получение дивидендов по иностранным акциям, выплат по иностранным облигациям или векселям.
• Получение дохода от передачи денег или ценных бумаг в управление иностранному управляющему (например, через внесение их в траст).
• Деньги от продажи ценных бумаг, зарегистрированных на бирже (разрешено с 1 января 2018 года).

Расходование денег со счетов в иностранных банках также являются разрешенным, но лишь в том случае, когда эти деньги были зачислены на в результате законной операции. Все прочие операции должны осуществляться на счета, открытые в Российских банках. Иначе они будут считаются незаконными. И самое главное: штраф за незаконные операции составляет от 75% до 100% от суммы такой операции.